SPED CONTRIBUIÇÕES(PIS E COFINS) BLOCO M

Primeiramente vamos entender um pouco do bloco M, onde serão calculados os fatos geradores de créditos e contribuições no período apurado.

Consolidação dos créditos

Os registros M100/M105 ( PIS ) e M500/M505 ( COFINS ) referem-se à apuração de crédito do PIS COFINS. Os valores devem ser consolidados na empresa matriz, ou seja, com base nos documentos contidos nos blocos A, C, D e F, totalizando os valores geradores de créditos de todas as filiais no bloco M100/M105 e M500/M505.

No registro M110 e M610 são informados os ajustes do Crédito de PIS/COFINS apurado, onde o valor total do ajuste deve ser recuperado no campo 09 VL_AJUS_ACRES do registro M100.

Consolidação dos débitos

Os registros M200/M210 ( PIS ) e M600/M610 (COFINS ) referem-se à contribuição para o PIS COFINS do período, também com base nos registros de escrituração de receitas constantes nos Blocos "A", "C", "D" e "F".

No registro M220/M620 são informados os ajustes de Débitos de PIS/COFINS apurado, onde o valor total do ajuste deve ser recuperado no campo 10 VL_AJUS_REDU do registro M100.

Bom esse foi um breve resumo sobre os principais registros do bloco M, no próximo posts estarei detalhando como gerar os registros do M100 e M105.